一、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)賠付率如何確定？

賠付率是指一定會(huì)計(jì)期間賠款支出與保費(fèi)收入的百分比。用公式表示為：賠付率＝（賠款支出÷保費(fèi)收入）×100％。但在實(shí)踐中，由這一公式計(jì)算出的賠付率嚴(yán)重失真，不能如實(shí)地反映該期間發(fā)生的災(zāi)害事故所造成的損失程度，也不能為今后風(fēng)險(xiǎn)控制提供準(zhǔn)確信息。

從理論上講，賠付率=（賠款支出÷保費(fèi)收入）×100%，但是這里的賠款支出在實(shí)際的會(huì)計(jì)核算上，僅是指事故已經(jīng)發(fā)生且賠款已經(jīng)支付的那部分；而對(duì)事故已經(jīng)發(fā)生，賠付責(zé)任也已開始，只不過因?yàn)槟撤N原因尚未結(jié)案或未實(shí)際支付款項(xiàng)的部分則未計(jì)算在內(nèi)。除非在一種極理想的狀態(tài)下，即事故一旦發(fā)生而賠款立即支付時(shí)，賠款支出才包含了已發(fā)生的全部賠付責(zé)任。但事實(shí)上這一理想狀態(tài)是不可能存在的。那么現(xiàn)在已經(jīng)明確，即無論考察哪一會(huì)計(jì)期間的賠付率，賠款支出都應(yīng)加上當(dāng)期未決賠款。為簡(jiǎn)便起見，姑且將賠款支出與未決賠款之和統(tǒng)稱為責(zé)任賠款。

二、汽車保險(xiǎn)賠付率怎么計(jì)算？

同時(shí)，某一特定會(huì)計(jì)期間的賠款支出即使是責(zé)任賠款，它與保費(fèi)收入也是不對(duì)應(yīng)的。

例如：

1999年1－6月發(fā)生的責(zé)任賠款全部是在1998年7－12月期間承保的業(yè)務(wù)，這時(shí)計(jì)算的賠付率為：

（1999年1－6月責(zé)任賠款）÷（1999年1－6月保費(fèi)收入）×100%。

顯然此處的賠款與保費(fèi)收入是錯(cuò)位的，邏輯上應(yīng)該是（1999年1－6月責(zé)任賠款）÷（1998年7－12月保費(fèi)收入）×100%。

但按照這種邏輯來考察賠付情況，也還是誤入了歧途。因?yàn)?998年7－12月承保的業(yè)務(wù)在當(dāng)年已經(jīng)發(fā)生了一些事故，并作了賠付，在核算上已計(jì)入1998年。顯然假設(shè)中的1999年1－6月發(fā)生的責(zé)任賠款也不是完全對(duì)應(yīng)1998年7－12月保費(fèi)收入。

從上面的分析不難看出，賠款支出除以保費(fèi)收入在實(shí)際運(yùn)用中之所以失真，根本問題即在于違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。