一 、結算業務的意義

結算是“貨幣結算”或“資金結算”的簡稱，它是指由商品交易、勞務供

應、資金調撥以及其他款項往來而引起的貨幣收付行為和債務的清算，由商業銀行通過提供結算工具為交易雙方完成貨幣收付、劃賬交割。商業銀行的結算業務以存款負債業務為基礎，是一項風險小，收益穩定的傳統中間業務。

商業銀行通過支付、結算業務成為全社會的轉賬結算中心和貨幣出納中心，顧客存款可以獲得銀行提供的安全、迅速結算服務。它不僅能為銀行帶來安全、穩定的收益，同時也是集聚閑散資金，擴大銀行信貸資金來源的重要手段。從社會范圍來看，規范和發展商業銀行結算業務，有利于加速資金周轉，促進商品流通，提高資金運轉效率;有利于節約現金，調節貨幣流通，節約社會流通費用;有利于加強資金管理，增強信用觀念，鞏固經濟合同制和經濟核算;能夠提高商業銀行信貸資產質量，促進中央銀行實施宏觀調控，監督國民經濟活動，維護社會金融秩序穩定。

二、結算工具

(一)匯票

匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定到期日無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，是無條件支付命令，從法律角度來講，匯票有三個當事人:出票人、收款人和付款人。

根據出票人的不同可將匯票分為銀行匯票和商業匯票。

銀行匯票是客戶將款項交存出票銀行，由銀行簽發給匯款人持往異地辦理結算，由簽發銀行在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。又可分為現金匯票和轉賬匯票。在匯票確定的位置上填明“現金”字樣的為現金匯票，未填明“現金”字樣的為轉賬匯票。我國現行的銀行匯票一律采取記名式匯票，提示付款期自出票日起一個月，超過付款期則為逾期匯票，兌付銀行不予受理。

商業匯票是由銀行以外的其他主體簽發的。商業匯票以一定的貨幣金額表現其價值，代表著財產所有權和債權，只有在真實的交易關系的債權債務清算才能使用，商業匯票必須經過承兌。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為，承兌時，付款人應在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。根據承兌人的不同，有商業承兌和銀行承兌匯票。銀行在進行商業票據承兌時，必須對承兌申請人的自信等狀況進行嚴格的審核。

銀行結算中使用的匯票主要是銀行匯票和銀行承兌匯票。因為他們流通能力強，信用度高，能被金融市場廣泛接受。[page]

(二)本票

本票就是由出票人簽發的載有一定金額，承諾在指定到期日由自己無條件支付給收款人或持票人款項的票據。是無條件支付承諾，本票的當事人有兩個：出票人和受款人。按照出票人的不同，本票分為銀行本票和商業本票兩種。

銀行本票是指銀行向客戶收妥款項后簽發的，在同一票據交換區域內辦理轉賬結算或支取現金的票據。銀行本票可分為定額本票和定額本票兩種，目前主要使用的是不定額本票。銀行本票也分為現金本票和轉賬本票。個體經濟戶和個人需要支取現金的，可使用現金本票，企業單位只能使用轉賬本票，且轉賬本票只能用于轉賬，不能支取現金。銀行本票的付款期為一個月，超過付款期的，兌付銀行不予受理。銀行本票也可以背書轉讓。

銀行本票見票即付，信用度高，支付能力強，有利于單位和個人迅速獲得款項。

(三)支票

支票是出票人(存款人)簽發的委托其開戶銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。支票是一種委托式信用憑證。支票的當事人有三個：出票人，付款人和收款人。

支票一般由存款戶簽發，是存戶向其開戶銀行發出支付命令，發票人可自為受款人，支票的付款人只能是銀行。銀行之所以成為支票付款人，是因為接受了出票人的存款，不是銀行自己的支付承諾。存戶所能簽發的支票的金額，僅以存款余額為限。只能簽發即期支票，不能簽發遠期支票。我國的支票按支付方式可以分為轉賬支票和現金支票。支票經背書后可以流通轉讓。

使用支票結算，手續簡便、快捷，便利商品交易和款項結清。

三、結算方式

根據貨幣收付或債權債務雙方所處的地域范圍，銀行結算可分為同城結算和異地結算兩種類型，而根據貨幣收付的程序和方法又有多種具體的結算方式。

(一) 同城結算

1. 支票結算

支票結算是指客戶根據其在銀行的存款和透支限額開出支票，通知銀行從其

賬戶中支付一定款項給收款人，從而實現資金調撥、了結債權債務關系的結算方式。在支票結算過程中，可以由付款人將支票送交自己的開戶銀行通知付款，也可由收款人送交其開戶銀行委托代收款項。如果收付雙方在同一銀行開戶，當即可以辦理資金轉賬收付，如果雙方不再同一銀行開戶，則須通過票據交換所，由付款人從付款人賬戶劃出款項，劃往收款人開戶，進入收款人的賬戶，完成結算。

2. 賬單支票與劃撥制度

賬單支票是由提供貨物或服務的賣方將帳號告知付款人，付款人審查無誤

后，將賬單的一聯簽字后退還收款人，收款人送交銀行將賬單金額借記付款人賬戶后，通過票據交換所直接貸記收款人帳上，完成資金結算。

3. 直接貸記轉賬和直接借記轉賬

這兩種結算方式是在同城業務往來資金調撥的系統。參加該系統的銀行之間

進行同業拆借、外匯買賣、匯劃款項往來時，無需傳遞本票或通知書，而是直接通過自動轉賬系統的終端機將有關數據輸入，交換所同時借記付款銀行賬戶、貸記收款銀行賬戶，迅速完成結算。

現代金融體制下的商業銀行及票據交換所均在中央銀行開設有存款賬戶，

中央銀行為商業銀行提供清算服務，最終款項的收付通過在中央銀行的賬戶間轉賬后即告結清。

(二) 異地結算

1. 匯款結算

銀行受匯款人委托將款項通過異地的聯行或代理行付給外地收款人的一

種結算方式。匯出行受理匯款簽發的匯款申請書，審查無誤后，按匯款申請書的規定及時向匯入行辦理匯款，并向匯款人簽發匯款單，作為匯出銀行受理匯款的依據，但不作為該款項已轉入收款人賬戶的證明。匯入銀行接到匯出銀行的匯款憑證或通知后，經審查無誤，即可將匯款轉入收款人賬戶，或向其發出收款通知。

按通知方式的不同可分為信匯、電匯和票匯三種方式：(1)信匯是匯出銀行應匯款人的請求，用郵寄信匯委托書的方式，通知匯入行向收款人支付款項的結算方式;(2)電匯是匯出行應匯款人請求，以電報或電傳形式通知匯入行，請其向收款人支付款項的結算方式;(3)票匯是匯出行應匯款人要求，開立以匯入行為付款人的匯票，交匯款人自行寄給收款人，由收款人持票向匯入行取款的結算方式。

2. 委托收款結算

委托收款結算是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。辦理托收時，由收款人簽發一份由外地付款人付款的匯票或其他單據交其開戶行，由開戶行寄給付款人所在地銀行，請其向付款人收取款項后寄回，轉交收款人。

委托收款結算通常有四個關系人：委托人、托收行、代收行和付款人。委托人與托收行之間、托收行與代收行之間均是委托代理關系。代收行根據托收行寄發的托收委托書辦理托收款項。托收行及代收行對托收的匯票能否付款不負責任，故委托人以托收方式收取貸款需承擔一定風險。商業銀行的托收業務主要有光票托收和跟單托收兩類。前者指債權人或售貨人只向其開戶行出具匯票之外，還將與該筆業務有關的其他單據一并交給開戶行而委托其收取款項的結算方式。

3. 信用證結算

信用證是銀行根據客戶的要求和指示，向第三方開立的、在一定期限內憑規定的單據在制定地點支付一定的金額的書面保證文件。信用證結算方式是付款人將款項預先交存開戶銀行作為結算保證金，委托銀行開出信用證，通知異地收款人的開戶銀行轉告收款人，收款人若按合同和信用證所載條款發貨以后，銀行即按信用證規定代付款單位付給貨款。

信用證結算方式有四個當事人，開征申請人、開證銀行、通知銀行和收款人，開證申請人和受益人是合同的買賣雙方，開證銀行是最終付款人，通知銀行是開證銀行的代理人。這種結算方式的優點是，合同雙方的權益均有銀行信用的保障，能夠避免購貨人拖欠貨款或不按合同付款的結算風險。它尤其適用于銷貨人對購貨人信譽不了解，或異地之間特別是國際非經常性的交易中的貨款結算。但這種結算方式速度較慢，每筆交易占用資金的時間較長。

4. 電子資金劃撥系統

隨著電腦和網絡等新技術在銀行的運用，電子計算機的大型化和網絡化改變

了商業銀行通過電傳、電報、及郵寄等傳統通訊手段進行異地資金結算的傳統處理方式。例如，美國的一些大商業銀行可利用聯邦儲備通信系統、銀行通信系統、銀行卡清算中心、銀行內部付款交換系統、世界銀行財務遠程通信會等五個系統實現資金異地結算。

結算業務涉及收付雙方及收付雙方的銀行等關系人，為保證各經濟主體的

經濟利益，維護正常的結算秩序，商業銀行必須加強結算業務的經營管理，遵守結算規則和紀律，按照結算業務日常管理要求和內部管理規定開展業務。